Investi in ricerca, sviluppo, innovazione e design per beneficiare di un credito d’imposta!
Credito d’Imposta R&S, Innovazione e Design:
Il Credito d’Imposta per R&S, Innovazione Tecnologica e Design è un incentivo fiscale rivolto alle imprese che investono in attività ad alto contenuto innovativo e creativo. È parte del più ampio Piano Transizione 4.0 e rappresenta uno strumento strategico per favorire la competitività tecnologica delle imprese italiane.
Soggetti beneficiari
Possono accedere tutte le imprese residenti in Italia (comprese le stabili organizzazioni di soggetti esteri), a prescindere da:
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Forma giuridica
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Settore economico
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Regime contabile
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Dimensione aziendale
Requisiti:
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Regolarità contributiva (DURC)
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Rispetto normativa sicurezza lavoro
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Non essere in stato di difficoltà (con eccezioni)
Attività ammissibili e aliquote
| Tipologia attività | Aliquota | Massimale annuo |
|---|---|---|
| Ricerca fondamentale, industriale e sviluppo sperimentale | 20% | €4.000.000 |
| Innovazione tecnologica | 10% | €2.000.000 |
| Innovazione green o digitale 4.0 | 15% | €2.000.000 |
| Design e ideazione estetica | 10% | €2.000.000 |
🔍 Attenzione: Le aliquote sono aggiornate alla Legge di Bilancio 2024 e valide (salvo proroghe o modifiche) fino al 2025.
Spese ammissibili
Sono agevolabili, se direttamente connesse alle attività:
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Personale impiegato nei progetti (interno o esterno)
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Contratti di ricerca (con università, enti o imprese)
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Quote di ammortamento di strumenti e attrezzature
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Materiali e forniture utilizzati nei progetti
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Servizi di consulenza tecnica e specialistica
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Spese per brevetti e privative industriali
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Spese per certificazione delle spese (obbligatoria per imprese non soggette a revisione legale)
Adempimenti documentali
Per fruire del credito in modo sicuro e conforme, è necessario:
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Redigere e conservare una relazione tecnica per ciascun progetto, a firma del responsabile del progetto, che descriva:
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Obiettivi
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Attività svolte
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Risultati ottenuti
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Risorse impiegate
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Tenere una contabilità separata per i costi agevolati.
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Conservare tutta la documentazione giustificativa delle spese (contratti, buste paga, fatture, ecc.).
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Certificazione delle spese da parte di un revisore legale (obbligatoria se non soggetti a revisione).
Utilizzo del credito
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In compensazione tramite modello F24
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Codice tributo: 6936
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Non concorre alla formazione del reddito d’impresa né dell’IRAP
📅 Il credito è utilizzabile a partire dal periodo d’imposta successivo a quello di sostenimento delle spese.
Casi particolari
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Le imprese che svolgono contemporaneamente attività di R&S e Innovazione devono distinguere i costi per area progettuale.
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Il credito può essere cumulato con altri incentivi (es. Bonus Mezzogiorno, Nuova Sabatini), nel rispetto del limite del costo sostenuto.
Vantaggi strategici
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Riduce il carico fiscale in modo diretto
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Incentiva l’adozione di tecnologie avanzate
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Migliora il posizionamento competitivo
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Valorizza capitale umano e proprietà intellettuale